© 2025 Первый Бухгалтер
Оставьте заявку
и мы перезвоним вам в течении 15 минут
Упрощенная система налогообложения: ключевые изменения в 2025 году
С 1 января 2025 года в России вступают в силу значительные изменения в применении упрощенной системы налогообложения (УСН). Нововведения затрагивают как лимиты доходов и численности работников, так и порядок уплаты налога на добавленную стоимость (НДС) для предпринимателей и организаций, работающих на упрощенке. Рассмотрим подробнее, что именно изменится.
Уплата НДС для организаций и ИП на УСН
Согласно новым правилам, с начала 2025 года индивидуальные предприниматели (ИП) и организации на УСН признаются плательщиками НДС. Однако, в ряде случаев они могут избежать уплаты НДС. Для этого предусмотрены следующие условия:
Существенным изменением в 2025 году стало кратное увеличение лимитов, позволяющих использовать упрощенную систему налогообложения. Теперь предельные значения составляют:
Согласно новым правилам, с начала 2025 года индивидуальные предприниматели (ИП) и организации на УСН признаются плательщиками НДС. Однако, в ряде случаев они могут избежать уплаты НДС. Для этого предусмотрены следующие условия:
- Освобождение от уплаты НДС: • Освобождение предоставляется автоматически, без необходимости подачи уведомления в налоговые органы. • Освободиться от уплаты НДС могут ИП и организации с доходом менее 60 миллионов рублей в год. • Также освобождение доступно вновь зарегистрированным ИП и ООО.
- Исключения из права на освобождение: • Организации, реализующие подакцизные товары в течение трех последовательных календарных месяцев, не могут воспользоваться освобождением.
- Особенности расчета НДС: • Налогоплательщики могут выбрать уплату НДС по ставке 5% или 7% без применения налоговых вычетов. • В случае уплаты по стандартной ставке 20% доступна возможность налогового вычета. • Если налогоплательщик переходит на освобождение от НДС, все суммы НДС, ранее принятые к вычету (включая вычеты по основным средствам и нематериальным активам), должны быть восстановлены в первом налоговом периоде до перехода.
Существенным изменением в 2025 году стало кратное увеличение лимитов, позволяющих использовать упрощенную систему налогообложения. Теперь предельные значения составляют:
- Доходы: максимальный годовой оборот для применения УСН увеличен до 450 миллионов рублей (в 2024 году — до 200 миллионов рублей).
- Численность работников: точные данные о новом лимите пока уточняются, но предполагается увеличение, чтобы соответствовать новым требованиям.
Оптимизировать бухгалтерию
Упрощение ставок налога
В 2025 году отменены промежуточные ставки 8% и 20%. Теперь налогоплательщики на УСН будут работать исключительно по базовым ставкам:
Изменения в УСН предоставляют предпринимателям и организациям дополнительные возможности для роста за счет увеличения лимитов доходов. Увеличение порогов позволит большему числу компаний оставаться на упрощенной системе, избегая более сложного и затратного общего режима налогообложения.
Однако введение обязательной уплаты НДС может стать вызовом для тех, кто ранее не имел опыта работы с этим налогом. Например, бизнесу, который не освобожден от НДС, придется учитывать его при составлении отчетности и налогообложении, что потребует дополнительных затрат на ведение бухгалтерии и обучение персонала.
Заключение
Изменения в упрощенной системе налогообложения, вступающие в силу с 2025 года, направлены на создание более гибкой и доступной налоговой среды для малого и среднего бизнеса. Однако успешное применение новых правил требует внимания к деталям и своевременной адаптации. Предпринимателям рекомендуется проконсультироваться с налоговыми специалистами, чтобы избежать ошибок и максимально эффективно воспользоваться новыми возможностями.
В 2025 году отменены промежуточные ставки 8% и 20%. Теперь налогоплательщики на УСН будут работать исключительно по базовым ставкам:
- 6% — для режима "доходы".
- 15% — для режима "доходы минус расходы".
Изменения в УСН предоставляют предпринимателям и организациям дополнительные возможности для роста за счет увеличения лимитов доходов. Увеличение порогов позволит большему числу компаний оставаться на упрощенной системе, избегая более сложного и затратного общего режима налогообложения.
Однако введение обязательной уплаты НДС может стать вызовом для тех, кто ранее не имел опыта работы с этим налогом. Например, бизнесу, который не освобожден от НДС, придется учитывать его при составлении отчетности и налогообложении, что потребует дополнительных затрат на ведение бухгалтерии и обучение персонала.
Заключение
Изменения в упрощенной системе налогообложения, вступающие в силу с 2025 года, направлены на создание более гибкой и доступной налоговой среды для малого и среднего бизнеса. Однако успешное применение новых правил требует внимания к деталям и своевременной адаптации. Предпринимателям рекомендуется проконсультироваться с налоговыми специалистами, чтобы избежать ошибок и максимально эффективно воспользоваться новыми возможностями.
