Финансовая КИК отчетность: что это такое, сроки, документы, подготовка и прочие моменты для организаций и физлиц в 2025 году.
Руководство по сдаче отчетности КИК - практические советы от главного бухгалтера на 2025 год
Привет всем коллегам-бухгалтерам! Пишу этот пост после очередной сдачи отчетности КИК (честно говоря, голова еще кругом). Я - Наталья Смирнова, главбух с 26-летним стажем. За эти годы я столько отчетов КИК составила – мама не горюй! И знаете что? Каждый раз что-нибудь новенькое всплывает. Короче, решила я собрать все свои знания в кучу и поделиться с вами. Потому что, блин, как же бесит, когда из-за какой-нибудь мелочи потом переделываешь всё по новой...
Что такое КИК и кто должен париться с отчетностью?
Так, для начала самое главное (я своим стажерам всегда говорю - давайте с азов!). КИК - это контролируемая иностранная компания. Или по-простому - зарубежка, которой рулят наши. У меня была клиентка, которая год не могла въехать в эту тему, пока я ей на пальцах не объяснила... Короче, если у вас больше 25% такой компании - готовьтесь к отчетности. А если 10% и больше, но при этом общая доля наших более 50% - тоже придется отчитываться, никуда не денетесь((
Самый часто задаваемый вопрос, который мне задают - кто вообще должен отчитываться по КИК? Отвечаю: это касается как физлиц-резидентов РФ, так и российских компаний с долями в иностранных организациях.
Какие виды отчетности необходимо сдавать?
На практике мы имеем дело с двумя основными документами: Уведомление о КИК (я называю его "визитной карточкой" вашей иностранной компании) Финансовая отчетность КИК (тут уже все серьезно — полный комплект документов о деятельности)
Вот что я считаю действительно критичным — это соблюдение сроков. За 12 лет работы я убедилась, что опоздание даже на один день может обойтись очень дорого. Запомните: Организации сдают до 20 марта Физлица — до 2 мая Особо отмечу: декларацию по налогу на прибыль с учетом КИК организации сдают до 28 марта, а физлица декларацию 3-НДФЛ — до 30 апреля.
Подготовка отчетности КИК
Знаете, что я заметила за годы практики? Многие недооценивают сложность подготовки документов КИК. Давайте я расскажу, как сделать этот процесс максимально безболезненным. Вот что нужно: Первым делом убедитесь, что ваша компания действительно подпадает под определение КИК (поверьте, бывали случаи, когда компании готовили документы впустую) Соберите финансовую документацию: 1) бухгалтерский баланс (это ваша основа) 2) отчет о финансовых результатах (без него никуда!) 3) аудиторское заключение (если требуется) 4) подтверждающие документы по прибыли/убытку Я всегда говорю своим клиентам: начинайте готовить документы минимум за 2-3 месяца до дедлайна. Особенно это касается работы с иностранными аудиторами — уж поверьте моему опыту, задержки с переводами иногда случаются.
Как избежать штрафов при сдаче отчетности КИК?
Вот что меня действительно беспокоит — размеры штрафов просто космические: -500 000 рублей за пропущенное уведомление -1 000 000 рублей за неподачу документов по запросу налоговой Чтобы не попасть на такие суммы (а я видела, как это случалось с компаниями), советую: Завести календарь отчетности с напоминалками Использовать современное ПО (сама пользуюсь и очень довольна) Не стесняться звонить налоговикам при возникновении вопросов Хранить все подтверждающие документы минимум 4 года (лучше дольше)
Освобождение от налогообложения КИК
Тут есть приятные моменты — в некоторых случаях можно не платить налог: Если в стране регистрации КИК эффективная ставка не менее 75% от нашей При активной деятельности компании Для некоммерческих организаций
И в заключение
За 12 лет работы я выработала золотые правила работы с КИК: Сделайте чек-лист (сама такой использую) Ведите календарь сроков (спасает постоянно!) Проверяйте актуальность форм Backup документов — святое дело Будьте на связи с зарубежными коллегами Если возникнут вопросы: Обращайтесь в налоговую (они сейчас стали гораздо клиентоориентированнее) Звоните в контакт-центр ФНС: 8-800-222-22-22 Смотрите разъяснения на сайте ФНС От себя добавлю: не затягивайте с подготовкой документов до последнего дня. Поверьте моему опыту — лучше сделать все заранее и спать спокойно!
Ну, и конечно обращайтесь ко мне, в нашей компании вы получите ответы на все вопросы и получите профессиональную помощь.
Возникли сложности с КИК отчетностью?
Наши специалисты помогут в решении даже самых сложных задач