Привет всем коллегам-бухгалтерам!
Пишу этот пост после очередной сдачи отчетности КИК (честно говоря, голова еще кругом). Я - Наталья Смирнова, главбух с 26-летним стажем. За эти годы я столько отчетов КИК составила – мама не горюй! И знаете что? Каждый раз что-нибудь новенькое всплывает.
Короче, решила я собрать все свои знания в кучу и поделиться с вами. Потому что, блин, как же бесит, когда из-за какой-нибудь мелочи потом переделываешь всё по новой...

Так, для начала самое главное (я своим стажерам всегда говорю - давайте с азов!). КИК - это контролируемая иностранная компания. Или по-простому - зарубежка, которой рулят наши. У меня была клиентка, которая год не могла въехать в эту тему, пока я ей на пальцах не объяснила...
Короче, если у вас больше 25% такой компании - готовьтесь к отчетности. А если 10% и больше, но при этом общая доля наших более 50% - тоже придется отчитываться, никуда не денетесь((

Самый часто задаваемый вопрос, который мне задают - кто вообще должен отчитываться по КИК? Отвечаю: это касается как физлиц-резидентов РФ, так и российских компаний с долями в иностранных организациях.

На практике мы имеем дело с двумя основными документами:
Уведомление о КИК (я называю его "визитной карточкой" вашей иностранной компании)
Финансовая отчетность КИК (тут уже все серьезно — полный комплект документов о деятельности)

Вот что я считаю действительно критичным — это соблюдение сроков. За 12 лет работы я убедилась, что опоздание даже на один день может обойтись очень дорого. Запомните:
Организации сдают до 20 марта
Физлица — до 2 мая
Особо отмечу: декларацию по налогу на прибыль с учетом КИК организации сдают до 28 марта, а физлица декларацию 3-НДФЛ — до 30 апреля.

Знаете, что я заметила за годы практики? Многие недооценивают сложность подготовки документов КИК. Давайте я расскажу, как сделать этот процесс максимально безболезненным. Вот что нужно:
Первым делом убедитесь, что ваша компания действительно подпадает под определение КИК (поверьте, бывали случаи, когда компании готовили документы впустую)
Соберите финансовую документацию:
1) бухгалтерский баланс (это ваша основа)
2) отчет о финансовых результатах (без него никуда!)
3) аудиторское заключение (если требуется)
4) подтверждающие документы по прибыли/убытку
Я всегда говорю своим клиентам: начинайте готовить документы минимум за 2-3 месяца до дедлайна. Особенно это касается работы с иностранными аудиторами — уж поверьте моему опыту, задержки с переводами иногда случаются.

Вот что меня действительно беспокоит — размеры штрафов просто космические:
-500 000 рублей за пропущенное уведомление
-1 000 000 рублей за неподачу документов по запросу налоговой
Чтобы не попасть на такие суммы (а я видела, как это случалось с компаниями), советую:
Завести календарь отчетности с напоминалками
Использовать современное ПО (сама пользуюсь и очень довольна)
Не стесняться звонить налоговикам при возникновении вопросов
Хранить все подтверждающие документы минимум 4 года (лучше дольше)

Тут есть приятные моменты — в некоторых случаях можно не платить налог:
Если в стране регистрации КИК эффективная ставка не менее 75% от нашей
При активной деятельности компании
Для некоммерческих организаций

За 12 лет работы я выработала золотые правила работы с КИК:
Сделайте чек-лист (сама такой использую)
Ведите календарь сроков (спасает постоянно!)
Проверяйте актуальность форм
Backup документов — святое дело
Будьте на связи с зарубежными коллегами
Если возникнут вопросы:
Обращайтесь в налоговую (они сейчас стали гораздо клиентоориентированнее)
Звоните в контакт-центр ФНС: 8-800-222-22-22
Смотрите разъяснения на сайте ФНС
От себя добавлю: не затягивайте с подготовкой документов до последнего дня. Поверьте моему опыту — лучше сделать все заранее и спать спокойно!

Ну, и конечно обращайтесь ко мне, в нашей компании вы получите ответы на все вопросы и получите профессиональную помощь.